Panorama Fiscal 2026: riesgos y oportunidades para las empresas
Durante la Conferencia Magistral de Universidad ICE México 2026-2027, el Dr. Manuel Barrera nos habló sobre los principales cambios, riesgos y oportunidades que marcarán el cumplimiento fiscal durante este año.
El mensaje central fue claro: tener finanzas saludables ya no es suficiente. Las empresas necesitan una estrategia fiscal definida, documentación adecuada y un mayor control sobre sus proveedores y operaciones.
El SAT cuenta con más información que nunca
La digitalización ha transformado la fiscalización. A través de CFDI, estados de cuenta, tarjetas de crédito, compra de vehículos, propiedades y otros registros electrónicos, el SAT puede comparar los ingresos declarados con los gastos realizados.
Por ello, las empresas y personas deben mantener congruencia entre sus ingresos, depósitos, gastos, compras con tarjeta y registros contables.
Oportunidades fiscales que conviene revisar
Entre los beneficios mencionados durante la conferencia destacan:
Regularización de adeudos: algunas personas y empresas podrían acceder a disminuciones o condonaciones de multas y recargos, siempre que cumplan con las condiciones aplicables.
Aplicación de saldos a favor: durante una auditoría, puede existir la posibilidad de utilizar saldos a favor para cubrir otros adeudos fiscales, incluso de contribuciones distintas.
Repatriación de capitales: se contempla la posibilidad de retornar recursos mantenidos en el extranjero mediante una tasa preferencial y el compromiso de conservar la inversión en México durante el plazo establecido.
El mayor riesgo: los proveedores
La fiscalización se enfocará especialmente en operaciones inexistentes y comprobantes considerados falsos.
El riesgo no solo recae en quien expide una factura, sino también en quien la recibe, registra, deduce o utiliza fiscalmente. Incluso un proveedor aparentemente legítimo puede generar consecuencias si no logra demostrar que cuenta con infraestructura, personal, activos y documentación para realizar sus operaciones.
Por ello, las empresas deben:
- Verificar la situación fiscal de sus proveedores.
- Consultar los listados publicados por el SAT.
- Revisar los procedimientos relacionados con el artículo 69-B.
- Conservar evidencia suficiente de cada operación.
- Atender inmediatamente cualquier aviso de la autoridad.
No corregir una situación dentro del plazo correspondiente puede derivar en la restricción de los certificados de sello digital y, por lo tanto, en la imposibilidad de facturar.
Razón de negocios y fecha cierta
Además de demostrar que una operación existió, es necesario acreditar que tuvo una finalidad empresarial real.
El gasto debe estar relacionado con la actividad de la empresa y responder a un propósito económico más allá del ahorro fiscal.
También es importante contar con fecha cierta en documentos relevantes. La ratificación, certificación o cotejo ante notario o corredor público puede ayudar a demostrar que un contrato existía antes de una revisión.
Esto resulta especialmente relevante en préstamos, donativos, contratos de servicios, operaciones entre empresas relacionadas, transacciones de alto valor y acuerdos con proveedores estratégicos.
Riesgos para socios y representantes
En determinadas circunstancias, socios, accionistas, administradores y representantes legales podrían responder con su patrimonio por adeudos fiscales de la empresa.
Por ello, deben conocer la situación fiscal de las sociedades en las que participan, mantener localizado el domicilio fiscal y supervisar el cumplimiento de sus obligaciones.
Estos cargos no deben considerarse únicamente nombramientos corporativos, sino responsabilidades que requieren seguimiento.
Discrepancia fiscal: no gastar más de lo declarado
Para las personas físicas, uno de los principales riesgos es la discrepancia fiscal, que ocurre cuando los gastos de un año superan los ingresos declarados.
La autoridad puede considerar depósitos bancarios, pagos de tarjetas, vehículos, inmuebles, vuelos, hoteles y otros gastos.
Préstamos, donativos y herencias deben estar debidamente documentados y, cuando corresponda, declarados.
Cada depósito debería contar con:
- Un documento que explique su origen.
- Un registro contable correcto.
- Evidencia de la transferencia o procedencia de los recursos.
Si no se demuestra su origen, el SAT podría considerarlo un ingreso omitido.
Empieza a prevenir desde ahora
La principal recomendación es sustituir la preocupación por la prevención.
Las empresas deben revisar a sus proveedores, monitorear listados oficiales, integrar expedientes de materialidad, documentar préstamos y donativos, conciliar CFDI con declaraciones, revisar depósitos y tarjetas, mantener actualizado su domicilio fiscal y evaluar la responsabilidad de socios y representantes.
Una empresa sana no solo vende y genera utilidades. También conoce sus obligaciones, documenta sus operaciones y mantiene alineadas sus finanzas con su cumplimiento fiscal.
Te invitamos a seguir nuestras próximas conferencias y actividades académicas para continuar fortaleciendo la dirección, administración y crecimiento de tu empresa.
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